НДФЛ при покупке инвестиционных паев

По поручению клиентов - физических лиц организация-брокер, осуществляющая также депозитарную деятельность, приобретает инвестиционные паи ПИФов и учитывает их на счетах депо клиентов.

Денежные средства в счет оплаты приобретаемых паев перечисляются в управляющую компанию с брокерского счета клиента.

Письмом Минфина от 29.09.17 № 03-04-06/64019 разъяснено, что в данном случае денежные средства, перечисляемые брокером управляющей компании по поручению налогоплательщика в соответствии с заявкой на приобретение инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в счет оплаты их стоимости, относятся к расходам по операциям с ценными бумагами, учитываемым при определении налоговой базы в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

К доходам от таких операций, в частности, относятся доходы от операций с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете.

Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, а также доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам (п. 7 ст. 214.1 НК РФ).

Каких-либо ограничений, связанных с видом ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, статья 219.1 НК РФ не содержит.

Поделиться: