Банк России разъяснил порядок формирования НФО отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении суммы убытка

Разъяснения Банка России.         

НФО не отражает на счетах бухгалтерского учета величину перенесенного на будущее убытка от реализации основного средства, учитываемого в целях налогообложения. При формировании ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов используются данные налогового учета о величине убытка.

В отношении суммы убытка (прибыли) от обесценения, накопленной на счете по учету переоценки долговых ценных бумаг, при составлении ведомости НФО использует остатки на балансовых счетах второго порядка счета 502. Отразить отложенные налоговые обязательства или отложенные налоговые активы в отношении суммы такого убытка (прибыли) необходимо в корреспонденции со счетом № 71902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль" или счетом № 71903 "Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль".

Поделиться: