Банк России разъяснил порядок переноса остатков на балансовых счетах 70605 и 70610, исключаемых из Плана счетов бухгалтерского учета с 1 января 2019 года

Разъяснение Банка России.                        

 

При наличии по состоянию на 1 января 2019 года остатков на балансовых счетах № 70605 "Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора" и № 70610 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора", исключаемых из Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций с 1 января 2019 года, в целях составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год кредитной организации необходимо в первый рабочий день 2019 года на балансовых счетах № 70701 "Доходы" и № 70706 "Расходы" открыть лицевые счета для отражения доходов и расходов от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора, по символам Отчета о финансовых результатах 25601 "Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора" и 45601 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора".

При переносе остатков согласно требованиям подпункта 3.2.2 пункта 3.2 Указания Банка России от 04.09.2013 № 3054-У "О порядке составление кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" (далее - Указание № 3054-У) остатки на лицевых счетах балансовых счетов № 70605 "Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора" и № 70610 "Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора" переносятся на вновь открытые лицевые счета балансовых счетов № 70701 "Доходы" и № 70706 "Расходы".

События после отчетной даты за 2018 год должны отражаться в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями пункта 3.2 Указания № 3054-У.

Поделиться: